Tributación de ganancias obtenidas en el juego

tributación de ganancias en el juego

Tributación de ganancias obtenidas en el juego

¿Desconoces o estás interesado en la tributación de ganancias que se pueden obtener en el juego? Pues en DNP Asesores, su asesoría fiscal en Sevilla y Carmona, os ofrecemos, de forma sencilla, la información que necesitas saber para llevarlo a cabo.

Aspectos jurídicos sobre la tributación de ganancias obtenidas en el juego

tributación de ganancias

¿CÓMO SE CALCULA LA GANANCIA PATRIMONIAL?

El artículo 33 y siguientes de la LIRPF regulan el concepto y normas de valoración de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Esta ganancia o pérdida patrimonial será el resultado de restar a la ganancia obtenida, lo invertido inicialmente.

En relación con el juego on-line, es habitual que las diferentes casas de apuestas ofrezcan bonos gratis o promociones que no requieren depósito, generalmente estas fórmulas se usan para atraer o fidelizar jugadores. Es importante tener presente que, desde el punto de vista fiscal, el importe del bono o promoción se considera una ganancia, y como tal deberá ser declarado.

¿QUÉ TIPO SE APLICA?

El tipo aplicable en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas es distinto según hablemos de rentas que van a la Base Imponible General o la Base Imponible del Ahorro. Los ingresos derivados de apuestas deportivas, partidas de póker, etc… son ganancias patrimoniales que no derivan de una transmisión, por lo que se deberán incluir en la Base Imponible general del Impuesto. El tipo aplicable será el resultado de aplicar el siguiente cuadro:

tributación de ganancias

¿QUÉ SUCEDE SI NO RETIRO EL SALDO ACUMULADO?

Es necesario precisar que las ganancias obtenidas en el juego tributan tanto si he retirado el saldo de la página web en la que juego como si no. Se consideran ganancias patrimoniales y se deberán imputar al periodo impositivo en el que se hayan obtenido, con independencia de cuando lo retire.

¿CUÁL ES EL MÍNIMO A DECLARAR? [ART. 96 LIRPF]

La ley establece los contribuyentes que obtengan rentas procedentes de Ganancias Patrimoniales tendrán que presentar y suscribir declaración por IRPF con el límite de 1.600 € anuales si se trata de ganancias patrimoniales o de 500 € anuales si se trata de pérdidas (Ver último punto del informe).

El Artículo 101.7 de la LIRPF establece que las el porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre los premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias, estén o no vinculadas a la oferta, promoción o venta de determinados bienes, productos o servicios, será del 19 por ciento. Por lo tanto, resultará interesante presentar declaración si se está en situación de pérdida patrimonial para así recuperar las retenciones satisfechas.

¿CUÁLES SON LAS CONSECUENCIAS DE NO DECLARAR UNA GANANCIA PATRIMONIAL?

La Ley General Tributaria determina que constituye infracción tributaria dejar de ingresar dentro del plazo establecido en la normativa de cada tributo la totalidad o parte de la deuda tributaria que debiera resultar de la correcta autoliquidación del tributo. La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción sea inferior o igual a 3.000 euros o, siendo superior, no exista ocultación. La infracción será grave cuando la base de la sanción sea superior a 3.000 euros y exista ocultación y será muy grave en caso de utilización de medios fraudulentos.

La sanción por infracción leve consistirá en multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento.

La sanción por infracción grave consistirá en multa pecuniaria proporcional del 50 al 100 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública.

La sanción por infracción muy grave consistirá en multa pecuniaria proporcional del 100 al 150 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública.

¿CUÁLES SON LAS CONSECUENCIAS DE DECLARAR TARDE?

Si la situación se regulariza sin requerimiento previo por parte de la Administración, no cabría sanción alguna, aunque sí recargo. Si la presentación de la autoliquidación o declaración se efectúa dentro de los tres, seis o doce meses siguientes al término del plazo establecido para la presentación e ingreso, el recargo será del 5, 10 ó 15 por ciento, respectivamente. Dicho recargo se calculará sobre el importe a ingresar resultante de las autoliquidaciones o sobre el importe de la liquidación derivado de las declaraciones extemporáneas y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse y los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación o declaración.

Si la presentación de la autoliquidación o declaración se efectúa una vez transcurridos 12 meses desde el término del plazo establecido para la presentación, el recargo será del 20 por ciento y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse.

¿PUEDO CREAR UNA SOCIEDAD PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD “APUESTAS”?

Apostar no constituye hecho imponible en el Impuesto de Actividades Económicas, por tanto, no podemos declarar como Rendimiento de Actividades Económicas lo obtenido fruto de las apuestas realizadas durante un ejercicio.

¿PUEDO COMPENSAR PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES?

El artículo 48 de la LIRPF establece que la base imponible general del impuesto será el resultado de sumar los saldos de rendimientos e imputaciones por un lado y las ganancias y pérdidas patrimoniales por otro. En el caso que nos ocupa, solo tendríamos ganancias y pérdidas patrimoniales por lo que habría que conformar la base imponible del impuesto por dicho importe. Si dicho importe fuese negativo, es decir, las pérdidas en un ejercicio hubiesen superado a las ganancias, podemos pensar a priori que podría compensarse dicho saldo negativo en los cuatro periodos impositivos siguientes, puesto que así lo establece el citado artículo.

Sin embargo, en el caso particular de las pérdidas en el juego, habría que considerar la definición que ofrece el artículo 33 de lo que se define como ganancias y pérdidas patrimoniales, concretamente establece en su punto 5 lo siguiente:

5. No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes:

  1. a) Las no justificadas.
  2. b) Las debidas al consumo.
  3. c) Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades.
  4. d) Las debidas a pérdidas en el juego obtenidas en el período impositivo que excedan de las ganancias obtenidas en el juego en el mismo período.”

Es decir, podemos compensar pérdidas siempre que se obtengan ganancias patrimoniales en dicho ejercicio. Si un ejercicio se cierra con resultado negativo, esas pérdidas ya no podrán ser compensadas. Se pierde por tanto una ventaja fiscal importante.

Si desean más información sobre la tributación de ganancias obtenidas a través del juego no dude en contactar con nosotros. Le ofreceremos una atención  y asesoramiento personalizado acorde a sus necesidades.

3 Comments
  • Juan Novás Tejero
    Posted at 09:46h, 01 septiembre Responder

    Organizo un campeonato de cartas de tute con entrada de 50 euros por persona, de cuáles un porcentaje (75%) son para premios y el resto, 25%, se destina a inscripción gastos de organización, etc. Mi duda es cómo afecta a la legalidad y fiscalidad, tanto los premios por posición en el torneo (que puede llegar a ganar entre 50 euros y 1000 euros en el mismo), retención de los premios, fiscalidad del organizador, legalidad del torneo, etc. Gracias!

  • Alejandro Romeral Del Olmo
    Posted at 19:35h, 13 enero Responder

    buenas yo he perdido una media de 10000€ durante 4 años y este año he ganado 10000€ de beneficio puedo compensarme con las perdidas de los 4 años anteriores?

  • ZAIRA YAGUE
    Posted at 12:20h, 15 diciembre Responder

    HE GANADO 80000 EUROS EN UN TORNEO DE POKER, CUANTO TENDRE QUE TRIBUTAR A HACIENDA ESPAÑOLA?

Post A Comment

  Acepto la política de privacidad